Les charges déductibles pour une entreprise
La gestion fiscale d’une entreprise repose en grande partie sur la bonne connaissance de ses charges déductibles.
Bien les identifier permet non seulement de réduire le bénéfice imposable, mais aussi de respecter la réglementation fiscale.
Mais qu’est-ce qu’une charge déductible ? Quelles sont les conditions imposées par l’administration ? Et quelles sont les principales charges concernées ?
Voici un point complet.
Qu’est-ce qu’une charge déductible ?
Une charge déductible est une dépense engagée par l’entreprise dans le cadre de son activité, qui peut être déduite du résultat fiscal, ce qui permet d’alléger l’impôt sur les bénéfices (impôt sur les sociétés ou impôt sur le revenu).
Pour être déductible, une charge doit remplir cinq conditions cumulatives, selon le BOFiP (BOI-BIC-CHG-10) :
Être engagée dans l’intérêt de l’exploitation ;
Être effective, c’est-à-dire justifiée par un document (facture, note de frais…) ;
Être comptable, c’est-à-dire enregistrée dans les comptes ;
Ne pas être excessive ou fictive ;
Être rattachée à l’exercice comptable concerné (principe d’indépendance des exercices).
Exemples de charges couramment déductibles :
1. achats et charges externes
Achats de matières premières ou marchandises
Fournitures de bureau
Honoraires de sous-traitants ou prestataires
Factures d’électricité, d’eau, de téléphone, d’abonnement internet
Assurance professionnelle
2. charges liées aux locaux
Loyer professionnel
Charges de copropriété
Taxe foncière (si supportée par le locataire)
Entretien et réparations
3. charges de personnel
Salaires et primes
Charges sociales patronales (URSSAF, retraite, prévoyance, mutuelle)
Tickets restaurant
Frais de formation
Ces charges doivent être liées à un contrat de travail réel et effectivement versées.
4. charges de déplacement et de représentation
Frais de déplacement (train, avion, péage, carburant…)
Notes de frais, hébergements professionnels
Repas d’affaires justifiés
Frais de réception (dans une limite raisonnable)
L’administration fiscale est particulièrement vigilante sur les frais de restaurant et de représentation. Il faut toujours conserver une facture nominative précisant l’objet de la dépense et l’identité des invités.
5. amortissements
Les immobilisations (véhicule, ordinateur, mobilier, etc.) sont déductibles via des dotations aux amortissements sur plusieurs années, selon leur durée d’usage.
Exemples :
Ordinateur : 3 ans
Mobilier : 5 à 10 ans
Véhicule : 5 ans (avec plafonnement pour les véhicules de tourisme)
6. charges financières
Intérêts d’emprunt
Frais bancaires
Agios
Les intérêts sur comptes courants d’associés sont déductibles dans la limite d’un taux plafond fixé par l’administration (publié trimestriellement).
7. taxes et impôts déductibles
CFE (cotisation foncière des entreprises)
CVAE (jusqu’à sa suppression complète en 2027)
Taxe sur les véhicules de sociétés (dans certaines limites)
Droits d’enregistrement
La TVA n’est pas une charge déductible (elle est récupérable ou due), sauf pour les entreprises non assujetties.
Les charges non déductibles
Certaines dépenses, bien que comptabilisées, ne sont pas admises en déduction fiscale :
Amendes, pénalités fiscales ou sociales
Dépenses somptuaires (jet privé, chasse, yacht…)
Fraction non déductible de la TVS ou des véhicules de tourisme au-delà de certains plafonds CO₂
Rémunérations excessives ou non justifiées
Impôt sur les sociétés lui-même
Particularités pour certaines structures
Micro-entreprise : aucun frais déductible possible, car l’imposition repose sur un abattement forfaitaire ;
Société soumise à l’IS ou à l’IR réel : déduction des charges réelles selon les règles vues ci-dessus ;
Professions libérales au réel : charges spécifiques admises (cotisations aux Ordres, assurances RC pro, etc.).
Chez JLB Expert, nous vous aidons à :
Identifier les charges réellement déductibles selon votre activité ;
Optimiser votre résultat fiscal tout en restant 100 % conforme à la législation ;
Mettre en place une gestion efficace des notes de frais ;
Intégrer les amortissements et provisions dans votre plan comptable.
